Eligible deductions under new tax regime | नवीन कर पात्र कपाती

Eligible deductions under new tax regime | नवीन कर प्रणालीतील बदल व नवीन कर प्रणाली अंतर्गत पात्र वजावटी विषयी जाणून घ्या.

नवीन कर प्रणालीची निवड करणाऱ्या पगारदार व्यक्ती अजूनही अनेक कपातीचा दावा करु शकतात. जसे की, नॅशनल पेन्शन सिस्टीममध्ये नियोक्त्याच्या योगदानासाठी कलम 80CCD (2) अंतर्गत कपाती व स्टँडर्ड डिडक्शन हे प्रमुख पर्याय आहेत. Eligible deductions under new tax regime नवी कर प्रणाली अंतर्गत पात्र वजावटी जाणून घ्या.

केंद्राने 1 एप्रिल 2020 (आर्थिक वर्ष 2020-21) पासून व्यक्ती आणि हिंदू अविभक्त कुटुंब (HUF) साठी जुन्या कर प्रणालीचा नवीन पर्यायी पर्याय म्हणून कलम 115BAC अंतर्गत नवीन कर व्यवस्था लागू केली. परंतु तीन वर्षांनंतर, केंद्रीय अर्थसंकल्प 2023 मध्ये जाहीर केले की नवीन कर व्यवस्था ही आर्थिक वर्षाच्या सुरुवातीला आपली पसंती न निवडणाऱ्या करदात्यांसाठी डीफॉल्ट कर व्यवस्था असेल. (Eligible deductions under new tax regime)

बदललेल्या कर स्लॅब आणि सवलतीच्या कर दरांसह नवीन कर व्यवस्था लागू करण्यात आली. हे सर्व करदात्यांना लागू आहे, ज्यात व्यक्ती, हिंदू अविभक्त कुटुंबे आणि व्यक्तींची संघटना यांचा समावेश आहे. 2023-24 च्या नवीन आयकर प्रणाली अंतर्गत अर्थसंकल्पीय प्रस्ताव लोकांच्या हातात अधिक पैसे यंतील आणि आपला पैसा कुठे ठेवायचा हे करदात्यावर अवलंबून असेल. सरकार त्याला असे करण्यास प्रोत्साहन देते किंवा परावृत्त करते. (Eligible deductions under new tax regime)

तथापि, सरकारने स्पष्ट केले की जे नवीन कर प्रणालीची निवड करतील ते HRA, LTA, 80C, 80D आणि अधिक यांसारख्या अनेक सवलती आणि कपातीचा दावा करु शकत नाहीत, जे फक्त जुन्या कर प्रणालीसाठी राखीव आहेत.

अर्थसंकल्प 2023 मध्ये, करदात्यांना नवीन व्यवस्था स्वीकारण्यास प्रोत्साहित करण्यासाठी 5 प्रमुख बदल सादर केले. हे लक्षात घेण्यासारखे आहे की पगारदार व्यक्ती नवीन कर प्रणाली अंतर्गत दोन कपातीचा दावा करु शकतात. स्टँडर्ड डिडक्शन आणि कलम 80CCD (2) अंतर्गत NPS मध्ये नियोक्ताच्या योगदानासाठी वजावट. नवीन कर प्रणालीतील बदल खालील प्रमाणे आहेत.

स्टॅन्डर्ड डिडक्शन आणि कौटुंबिक पेन्शन वजावट

पगाराच्या उत्पन्नाच्या बाबतीत, रु. 50,000 चे स्टॅन्डर्ड डिडक्शन, जे पूर्वी फक्त जुन्या कर प्रणाली अंतर्गत उपलब्ध होते, ते नवीन कर प्रणालीमध्ये देण्यात आले आहे. नवीन कर प्रणाली अंतर्गत, करदाते आता 7.5 लाख रुपयांच्या करमुक्त उत्पन्नाचा आनंद घेऊ शकतात. कौटुंबिक निवृत्तीवेतनधारकांनाही या कपातीचा फायदा होऊ शकतो. ते 15,000 रुपये किंवा त्यांच्या पेन्शनच्या 1/3 (33.33 टक्के) यापैकी जे कमी असेल त्यावर दावा करु शकतात.

हे लक्षात घेण्यासारखे आहे की निवृत्तीवेतनधारकांना स्टँडर्ड डिडक्शनचा लाभ फक्त पगाराच्या उत्पन्नाप्रमाणे करपात्र असेल तरच दिला जाईल. जर एखाद्याने पेन्शनची निवड इतर स्त्रोतांकडून मिळकत म्हणून केली, तर स्टँडर्ड डिडक्शनचा लाभ लागू होणार नाही. (Eligible deductions under new tax regime)

स्टँडर्ड डिडक्शन कपातीसाठी आवश्यक कागदपत्रे

स्टँडर्ड डिडक्शनचा दावा करण्यासाठी कोणत्याही सहाय्यक कागदपत्रांची आवश्यकता नाही. परंतु पगारदार व्यक्तीचे आयटी रिटर्न फाइल करण्यासाठी खालील कागदपत्रे आवश्यक आहेत.

• गुंतवणुकीची कागदपत्रे.
• टीडीएस (स्त्रोतांवर कर वजा) प्रमाणपत्रे.
• फॉर्म 26AS आणि फॉर्म 1040.
• मागील आर्थिक वर्षातील बँक स्टेटमेंट.
• व्याज किंवा मुदत ठेवींमधून उत्पन्न विवरण.

कलम 80CCD(2) अंतर्गत वजावट

80CCD(2) कलम फक्त पगारदार व्यक्तींना लागू होते आणि स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्तींना नाही. या कलमांतर्गत वजावटीचा लाभ कलम 80CCD(1) मधील व त्याहून अधिक घेतला जाऊ शकतो.

कलम 80CCD(2) पगारदार व्यक्तीला खालील कपातीचा दावा करण्याची परवानगी देते:

• केंद्र सरकार किंवा राज्य सरकारी नियोक्ता: त्यांच्या पगाराच्या 14 टक्क्यांपर्यंत (बेसिक + DA)
• इतर कोणताही नियोक्ता: पगाराच्या 10 टक्के कमाल वजावट (बेसिक + DA)

अद्ययावत कर नियमांनुसार, आयकर कायद्याच्या कलम 80CCD(2) नुसार व्यक्ती त्यांच्या राष्ट्रीय पेन्शन सिस्टम (NPS) खात्यामध्ये नियोक्त्याच्या योगदानाचा लाभ घेऊ शकतात. ही वजावट कर्मचाऱ्याच्या पगाराच्या 10 टक्क्यांपर्यंत (बेसिक + DA) कर्मचाऱ्याच्या वतीने केलेल्या नियोक्त्याच्या NPS योगदानापुरती मर्यादित आहे. नवीन कर प्रणाली स्वेच्छानिवृत्ती, ग्रॅच्युइटी आणि रजा रोखीकरणासाठी सूट देखील देते. (Eligible deductions under new tax regime)

नवीन कर प्रणाली मध्ये मिळणारी सूट

• अग्निवीर कॉर्पस फंड मधील ठेवींवरील वजावट, कलम 80CCH(2)
• अतिरिक्त कर्मचारी खर्च, कलम 80JJA अंतर्गत
• अधिकृत उद्दिष्टांसाठी परवानग्या
• कर्मचाऱ्यांच्या NPS खात्यांमध्ये नियोक्त्याचे योगदान, कलम 80CCD(2)
• ग्रॅच्युइटीची रक्कम, कलम 10
• प्रवास/ फेरफटका, हस्तांतरण भरपाई
• रजा रोखीकरण, कलम 10
• रु. 5,000 पर्यंतच्या भेटवस्तू
• लेंट-आउट मालमत्तेवरील गृहकर्जावरील व्याज, कलम 24
• वाहतूक भत्ता
• वाहतूक भत्ते w.r.t. अपंग व्यक्ती (PwD)
• स्वैच्छिक सेवानिवृत्ती योजनेसाठी सूट, कलम 10(10C)

NPS अंतर्गत मिळणारा कर लाभ (जुनी व नवी कर प्रणाली)

पगारदार, स्वयंरोजगार जुन्या, नवीन आयकर प्रणाली अंतर्गत NPS साठी कर कपातीचा दावा कसा करू शकतात. वैयक्तिक करदाते, मग ते पगारदार असोत किंवा स्वयंरोजगार असोत, त्यांच्याकडे आयकर वाचवण्याचे मर्यादित मार्ग आहेत.

नॅशनल पेन्शन सिस्टीम (NPS) हा पगारदार करदात्यांमधील टॉप कर-बचत गुंतवणूक पर्यायांपैकी एक आहे आणि स्वयंरोजगार करदात्यांसाठी ते चांगले काम करते

NPS मधील गुंतवणुकीसाठी कर वजावट नवीन आणि जुन्या दोन्ही आयकर नियमांतर्गत उपलब्ध आहे. तुमच्या NPS गुंतवणुकीसाठी कर कपातीचा लाभ कसा घ्यायचा ते आपण पाहू. (Eligible deductions under new tax regime)

NPS मध्ये गुंतवणुकीसाठी कोणत्या कर कपातीचा दावा करता येतो?

भारतातील आयकर कायदा, 1961 च्या तीन कलमांखाली NPS मध्ये कर कपातीचा दावा करता येतो.

• कलम 80CCD (1)
• 80CCD (1B)
• 80CCD (2)

या प्रत्येकाची माहिती खालील प्रमाणे आहे.

कलम 80CCD (1) अंतर्गत NPS कर लाभ

आयकर कायदा, 1961 चे कलम 80CCD (1), NPS मध्ये केलेल्या योगदानासाठी तुमच्या एकूण उत्पन्नातून कपात करण्याची परवानगी देते. NPS मधील गुंतवणुकीसाठी पगारदार आणि स्वयंरोजगार असलेले दोन्ही करदाते कलम 80CCD(1) अंतर्गत कपातीचा लाभ घेऊ शकतात. (Eligible deductions under new tax regime)

या कलमांतर्गत पगारदार व्यक्ती पगाराच्या 10% (बेसिक + DA) किंवा स्वयंरोजगारासाठी एकूण उत्पन्नाच्या 20%, आर्थिक वर्षात 1.5 लाख रुपयांच्या कमाल मर्यादेच्या अधीन. लक्षात ठेवा की ही मर्यादा कलम 80 CCE अंतर्गत 1.5 लाख रुपयांच्या एकूण मर्यादेत आहे. कलम 80C, कलम 80CCC आणि कलम 80CCD अंतर्गत कपातीची एकूण रक्कम रु. 1.5 लाखांपेक्षा जास्त नसावी. (Eligible deductions under new tax regime)

कलम 80CCD (1B) अंतर्गत NPS कर लाभ

80CCD (1B) अंतर्गत NPS मध्ये योगदानासाठी 50,000 रुपयांपर्यंतची अतिरिक्त वजावट देते. हे कलम 80CCD (1) अंतर्गत उपलब्ध असलेल्या 1.5 लाख रुपयांच्या मर्यादेपेक्षा जास्त आहे, पगारदार आणि स्वयंरोजगार करदात्यांना संभाव्य कर बचत संधी प्रदान करते.

कलम	पात्रता	कमाल कपात	अतिरिक्त माहिती	वजावट हक्क
80CCD(1)	पगारदार व्यक्ती आणि स्वयंरोजगार	पगाराच्या 10% (कर्मचारी) एकूण उत्पन्नाच्या 20% (स्वयंरोजगार)	प्रति आर्थिक वर्ष 1.5 लाख रुपयांपर्यंत वजावट	2 लाख रु
80CCD(1B)	पगारदार व्यक्ती आणि स्वयंरोजगार	50,000 रु	अतिरिक्त वजावट, 80CCD (1) पेक्षा जास्त	2 लाख रु
80CCD(2)	पगारदार व्यक्ती	पगाराच्या 14% पर्यंत (सरकारी) पगाराच्या 10% पर्यंत (इतर)	नियोक्त्याचे योगदान, 80CCD(1) कपातीसाठी अतिरिक्त	रु. 7.5 लाख

कलम 80CCD (2) अंतर्गत NPS कर लाभ

कलम 80CCD (2) कर्मचाऱ्याच्या NPS खात्यामध्ये नियोक्त्याच्या योगदानाशी संबंधित आहे. तर, ते फक्त पगारदार करदात्यांना उपलब्ध आहे. केंद्र सरकार कर्मचाऱ्यांच्या बाबतीत कपातीची रक्कम पगाराच्या 14% आणि इतर कर्मचाऱ्यांच्या बाबतीत 10% पेक्षा जास्त असू शकत नाही.

खाजगी क्षेत्रातील अनेक कर्मचाऱ्यांना त्यांच्या पगाराची रचना अशा प्रकारे करण्याची लवचिकता मिळते की त्यांचे नियोक्ता त्यांच्या एकूण खर्च-ते-कंपनी (CTC) पॅकेजमधून NPS मध्ये योगदान देतात. (Eligible deductions under new tax regime)

पगारदार कर्मचाऱ्याला ही कपात मिळू शकणाऱ्या नियोक्त्याचे जास्तीत जास्त योगदान 7.5 लाख रुपये आहे. या मर्यादेमध्ये EPF आणि सुपर ॲन्युलेशन फंडासाठीचे योगदान देखील समाविष्ट आहे. पगारदार आणि स्वयंरोजगार NPS मध्ये गुंतवणुकीसाठी किती कर कपातीचा दावा करू शकतात. (Eligible deductions under new tax regime)

जुन्या आणि नवीन आयकर नियमांतर्गत पगारदार आणि स्वयंरोजगार करदात्यांना NPS लाभ

पगारदार करदात्यांना कलम 80CCD (1) आणि कलम 80CCD (1B) अंतर्गत 2 लाख रुपयांपर्यंतचा कर लाभ मिळू शकतो. पुढे, त्यांच्याकडे वर नमूद केलेल्या अटींवर आधारित कलम 80CCD (2) अंतर्गत अतिरिक्त कपातीचा दावा करण्याचा पर्याय आहे.

स्वयंरोजगार असलेले करदाते कलम 80CCD (1) अंतर्गत 1.5 लाख रुपयांच्या कर कपातीचा लाभ घेऊ शकतात. ते कलम 80CCD (1B) अंतर्गत 50,000 रुपयांची अतिरिक्त वजावट मिळवू शकतात. म्हणून, स्वयंरोजगार असलेले करदात्यांना NPS मध्ये गुंतवणुकीसाठी कमाल 2 लाख रुपयांचा कर लाभ मिळू शकतो. (Eligible deductions under new tax regime)

तुम्ही जुन्या कर प्रणालीची निवड करत असल्यास, तुम्ही कलम 80CCD (1), कलम 80CCD (2) आणि कलम 80CCD (1B) अंतर्गत कपातीचा दावा करू शकता. (Eligible deductions under new tax regime)

तथापि, जर तुम्ही नवीन आयकर व्यवस्था निवडत असाल, तर तुम्हाला कलम 80CCD (1) आणि कलम 80CCD (1B) अंतर्गत उपलब्ध वजावट सोडाव्या लागतील. तुम्ही तरीही नवीन आयकर प्रणालीमधील कलम 80CCD (2) अंतर्गत NPS मध्ये योगदानासाठी आयकर कपातीचा दावा करू शकता. (Eligible deductions under new tax regime)

• वाचा: FAQs About ITR-1 (Sahaj) | ITR-1 (सहज) बद्दल शंका-समाधान
• How to choose the right tax regime? | योग्य कर प्रणाली कशी निवडावी?

आमच्या Etopcollectionवेबसाईटला जरुर भेट द्या, तसेच शैक्षणिक माहितीसाठी “ज्ञानज्योत”शैक्षणिक मराठी संकेत स्थळाला भेट द्या.

[pt_view id=”55cff900qc”]